¿QUE ME PUEDO DEDUCIR SI SOY AUTONOMO?

Cada vez son más las personas que deciden emplearse por su cuenta, como autónomos y una de las incertidumbres que se generan cuando se inicia en esta faceta tan apasionante y complicada como es la de constituirse por cuenta propia es la de saber qué tickets/ facturas son los que tiene que guardar, qué gastos se pueden incluir o no en la renta…. Para intentar disminuir los riesgos en caso de una revisión o inspección de Hacienda, vamos a enumerar alguno de los gastos que sí son deducibles y hasta qué punto lo son. Tenemos que tener en cuenta que el hecho de que trabajes desde casa no quiere decir que todos los gastos que se generan en tu casa sean deducibles, ni mucho menos. Además, Hacienda va a solicitarte que delimites claramente los espacios y por lo tanto, los gastos, que dedicas a tu actividad profesional y los que no. Según las últimas modificaciones en la Ley de Autónomos, cambian algunos de los porcentajes y gastos que se puede deducir un autónomo, se detalla a continuación.

Además, hay que tener en cuenta que, para que un gasto sea deducible tiene que cumplir estos requisitos:

  • Que efectivamente los gastos estén vinculados a la actividad económica.
  • Los gastos deducibles han de estar justificados documentalmente. Así, estas cantidades han de presentarse mediante factura completa, con los datos que requiere la ley.
  • Además de presentar facturas, éstas deben estar contabilizados adecuadamente para que su anotación aparezca en los libros pertinentes que exige la Agencia Tributaria por ley.

  Una vez dejado esto claro, vamos a concretar:  

¿Qué gastos puedes deducirte si eres autónomo?

  • Si realizas la actividad en tu vivienda habitual, tendrá que figurar en el alta de autónomo y en el IAE la dirección de la misma. Siendo así, podrás deducirte de los gastos de suministros de la misma (agua, gas, electricidad, telefonía, internet….) en el porcentaje resultante de aplicar el 30% a la proporción existente entre los m2 de la vivienda destinados a la actividad respecto a la superficie total.
    • Por ejemplo, si tu casa mide 100m2 y utilizas 30m2 para tu actividad económica, puedes deducirte un 9% (es decir un 30% de 30 m2)
    • IMPORTANTE si tienes derecho a aplicar la Desgravación por por Vivienda Habitual en tu IRPF. En este caso te aconsejamos descontar el porcentaje de destinado a la actividad y desgravar la parte proporcional del resto de la vivienda si quieres evitar problemas; haz cuentas para ver de qué modo obtendrías mayor beneficio.
  • Si la vivienda donde desarrollas la actividad es de alquiler, se aplicará el mismo cálculo que si fuese propia. En este caso no podrás incluir en tu renta la parte deducible por el alquiler para el total de la vivienda, lo ideal sería que si estás arrendado, le pidieses al propietario que hiciese un contrato a nombre particular y otro para el desarrollo de la actividad así evitarás posibles problemas.
  • Gastos de material de oficina, libros, ordenadores… evidentemente dependiendo de la actividad que se desarrolle podrán deducirse los gastos afectos a la actividad, si estos gastos se van a destinar totalmente  a la actividad profesional, se deducirá en su totalidad, y si no, en el porcentaje oportuno.
  • Vehículo:
    • en el caso de que utilicemos un coche exclusivamente para desarrollar la actividad y que sea necesario se podrá deducir el 100% de los gastos, gasolina, garaje, impuestos, reparaciones… aún así mucho cuidado porque se tendrá que demostrar que el coche no se utiliza en periodos vacacionales ni los fines de semana…
    • si el vehículo lo utilizamos tanto para nuestra actividad como de modo personal, deduciremos la parte proporcional a la utilización para el desarrollo de la actividad.  Tendremos en cuenta que por ejemplo, los gastos ocasionados el fin de semana no podrán incluirse. Es aconsejable anotar a qué cliente o visita se ha ido a ver para ocasionar determinado gasto, de este modo en caso de inspección podrá justificarse el gasto tranquilamente. Este tipo de gastos debe estar perfectamente justificado.
  • Comidas, este caso también ha cambiado con la modificación del 2019 en la Ley de autónomos. Con la nueva Ley se podrán deducir los gastos de manutención incurridos en el desarrollo de la actividad, siempre y cuando se produzcan en establecimientos de restauración y se abonen por medio de medio electrónico.
    • Los Límites para esta deducción serán:
      • 26,67.-€/diarios en territorio español siempre y cuando no haya pernocta.
      • 48,08.-€/ diarios si es en territorio extranjero y no hay pernocta.
      • 53.34.- €/ diario si hay pernocta en España
      • 91,35.-€ /día si la pernocta es en el extranjero.
    • Es recomendable guardar el justificante de pago y anotar detrás del ticket el nombre de la empresa, cliente.. que se ha ido a ver y que ha ocasionado el gasto.
    • Estos importes serán para autónomos que tributen en Estimación Directa, NO son aplicables a los autónomos en Estimación Objetiva
  • Telefonía y otros suministros de la vivienda: lo ideal sería que se pudiese distinguir entre los gastos que están destinados a la actividad y los que no, por ejemplo, en la línea telefónica… en el caso del resto de gastos, como electricidad, agua…. Se tendrá en cuenta el porcentaje citado para repercutirlo como un gasto, no se podrá incluir en la declaración del IVA.
  • Seguridad Social, seguros afectos a la actividad (por ejemplo responsabilidad civil…) evidentemente los gastos que nos origine el desarrollo de la actividad y el cumplimiento de la legalidad podrán desgravarse / deducirse en su totalidad.
  • Profesionales: Gestoría, mantenimiento informático, diseño de la web, publicidad… serán gastos deducibles ya que están destinados al desarrollo de la actividad.
  • Vestuario: aquí hay que tener en cuenta el tipo de profesión que se desarrolla, si se es un comercial, aunque se entienda que se debe de ir bien vestido y presentable, no se podrán tener en cuenta los gastos de ropa, peluquería dado que no van a ser utilizados de forma exclusiva para su atividad…. Sin embargo, si se es un electricista, carpintero, albañil se podrán tener en cuenta los gastos de vestuario adecuado (mono, botas reglamentarias, casco…)
  • Seguros de salud, aunque este tipo de seguro no es imprescindible, podrá deducirse hasta un máximo de 500€/ año por persona en los seguros de salud y enfermedad, tanto en el del autónomo como su cónyuge e hijos (menores de 25)
  • Otros factores a tener en cuenta: ¿eres de esas personas que reúnen tickets y facturas de tus amigos, familiares y otros con tal de pagar menos impuestos? Mucho cuidado, no se puede poner gasolina dos veces el mismo día en sitios distintos ni comer dos veces a la misma hora en sitios diferentes…
  • Cuidado con los tickets: tenga en cuenta que para poder desgravar un gasto necesita un FACTURA que cumpla los requisitos legales establecidos.
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